Tax free

Эта статья находится в стадии проработки и развития, в одной из её версий выборочно используется текст из источника, распространяемого под свободной лицензией
Материал из энциклопедии Руниверсалис

Tax free, такс-фри (с англ. — «без сборов») — система возврата суммы налога на добавленную стоимость (НДС). НДС возвращается на покупки, сделанные иностранными гражданами, при выезде из страны, в которой они были приобретены. Суммы возврата составляют от 7 до 22 % от суммы покупки и зависят от размера НДС и от комиссионных оператора Tax free. Из 130 стран, взимающих НДС, около 50 возмещают уплаченный налог нерезидентам страны в случае, если покупки делались в магазинах с соответствующим логотипом (Tax free или одной из компаний-операторов возврата налога)[1]. Для юридических лиц также существует система возврата суммы НДС с расходов на зарубежные деловые поездки — бизнес-такс-фри (Business Tax free).

Данная система действует также и на территории Российской Федерации, правда пока в пилотном проекте, срок действия которого заканчивается 31 декабря 2020 года[2].

Сведения о Tax Free для некоторых стран

Страна НДС (сниженная ставка) Мин. стоимость покупки Срок действия Tax Free Cheque Срок действия печати таможни Ссылки
 Австралия 10 % (+14,5 % на вина) 300 AUD [3]
 Австрия 20 % (10-12 %) 75,01 EUR без ограничения срока 3 месяца
 Аргентина 21 % (0-10,5 %) 70 песо ($17) 6 месяцев [4]
 Белоруссия 20 % 80 BYN 3 месяца с даты покупки 6 месяцев
Болгария[источник не указан 2675 дней] 20 % 100 лев 3 месяца с даты покупки 3 месяца
 Бельгия 21 % (6-12 %) 3 месяца
 Великобритания 20 % (0-5 %) 25 GBP 3 месяца с даты покупки 3 месяца [5]
 Венгрия 27 % (5 %) 3 месяца
 Германия 19 % (7 %) 25 EUR 3 года с даты покупки 3 месяца [6]
 Греция 23 % (3-13 %) 3 месяца
 Дания 25 % 3 месяца
 Израиль 15,5 % 400 шекелей [7][8]
 Индонезия 10 % 500 000 рупий ($55) [9]
 Ирландия 23 % (0-13,5 %) 3 месяца
 Исландия 24 % (11 %) 3 месяца
 Испания 21 % (4-8 %) 90,15 EUR без ограничения срока 3 месяца [10]
 Италия 22 % (4-10 %) 154,94 EUR 3 месяца с даты покупки 3 месяца [11]
 Кипр 19 % (5-8 %) 3 месяца
 Латвия 21 % (12 %) 3 месяца
 Ливан 10 % 150 000 фунтов ($99) [12]
 Литва 21 % (5-9 %) 3 месяца
 Люксембург 17 % (3-14 %) 3 месяца
 Марокко 20 % 2000 дирхам ($236) [13]
 Мексика 16 % 1200 песо ($96) [14]
 Нидерланды 21 % (0-6 %) 50 EUR 3 месяца с даты покупки 3 месяца
 Норвегия 25 % (8-15 %) 1 месяц
 Польша 23 % (0-8 %) 200 PLN 4 месяца с даты покупки 3 месяца
 Португалия 23 % (6-13 %) 3 месяца
 Республика Корея 10 % 50 000 вон ($43) 3 месяца [15]
 Сингапур 7% 100 SGD 2 месяца [16][17]
 Словакия 20 % (10 %) 3 месяца
 Словения 22 % (9,5 %) 3 месяца
 Таиланд 10 % (7 %) 2000 бат ($66) [18]
 Турция 18 % (1-8 %) 3 месяца
 Финляндия 24 % (10-14 %) 40 EUR 3 месяца с даты покупки 6 месяцев
 Франция 20 % (2,1-10 %) 175,01 EUR 6 месяцев с даты покупки 3 месяца (6 месяцев) [19]
 Хорватия 25 % (5-13 %) 3 месяца
 Чехия 21 % (15 %) 2001 CZK 3 месяца
 Швейцария 8 % (2,5-3,8 %) 300 CHF 1 месяц с даты покупки 30 дней
 Швеция 25 % (0-12 %) 3 месяца
 Эстония 20 % (9 %) 38 EUR 3 месяца (1 год)
 ЮАР 14 % 250 рандов ($36) [20]
 Япония 8 % 10 001 иена ($119) [21]

В Канаде существует федеральный налог на товары и услуги (аналогичный НДС) в размере 5 %, а также дополнительные налоги в провинциях в размере 12-15 %.

На территории Украины данная возможность есть с процентным возвратом в 100 %

Система Tax free на территории Российской Федерации

Президент России Владимир Путин 28 ноября 2017 года подписал[22] указ о введении на территории РФ возврата НДС для туристов из стран, не входящих в Евразийский союз (Россия, Белоруссия, Армения, Казахстан и Киргизия). Закон вступил в силу 1 января 2018 года. Туристы смогут возвращать НДС в размере 18 % от стоимости покупки. Изначально закон будет распространяться на покупки, совершённые в Москве, Санкт-Петербурге и Сочи. Список адресов расположения магазинов, с покупки товаров в которых можно вернуть НДС, определяется постановлением Правительства РФ[2]. Чтобы иностранный турист получил возврат НДС, ему необходимо совершить покупку на сумму не менее 10 000 рублей.

Первый чек tax free был выписан 10 апреля 2018 года. К окончанию ЧМ-2018 по системе tax free через таможенные органы страны прошли 13,4 тысячи чеков на общую сумму свыше 1,3 млрд рублей[23]. В 2019 году Россия вернула интуристам за год 1,3 млрд рублей НДС по системе tax free; эксперты считают этот механизм хорошим способом привлечь туристов[24].

В 2020 году Правительство РФ одобрило законопроект, предусматривающий компенсацию налога, уплаченного гражданами иностранных государств в составе цены товара, вывезенного за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Причём распространяться законопроект будет на все предприятия, находящиеся на территории России[25].

Система Tax free на территории Евросоюза

Путешественники, имеющие гражданство страны, не входящей в ЕС, могут получать возврат средств НДС за покупки вне магазинов системы беспошлинной торговли в аэропортах: для этого необходимо сохранить чеки за покупку, а также потребовать у продавца или другого сотрудника магазина форму декларации на возврат НДС (VAT Refund).

Чаще всего, основным требованием для возврата является условие отсутствия у покупателя гражданства одной из стран-участниц Европейского союза. Покупка должна быть совершена только для личного пользования и в течение зафиксированного срока в шесть месяцев, когда нерезидент имеет право пребывать на территории ЕС без разрешения на работу, вида на жительство или гостевой визы.

Для завершения возврата НДС необходимо заполнить квитанцию и в пограничном пункте таможни поставить штамп проверки офицером. Затем подтверждённая квитанция направляется продавцам для запроса возврата.

У каждой страны-участницы ЕС своя ставка возврата НДС и собственные ограничения по сумме минимального и максимального возврата.

Система Tax free на территории Австралии

В Австралии возврат НДС называется «Схема туристического возврата» (Tourist Refund Scheme или TRS). Эта система позволяет туристам получать возврат налога на товары и услуги (Goods and Services Tax или GST) и Wine equalisation tax (WET) в течение 60 дней после посещения территории Австралии (покупка товаров должна осуществляться в течение 60 до окончания срока посещения Австралии).

Минимальная сумма, с которой происходит возврат средств — $300. Также турист должен предоставить на таможне декларацию и чеки, фиксирующие покупку.

Система Tax free на территории Белоруссии

В Белоруссии с 2013 года работает система возврата НДС за покупки, совершённые нерезидентами Евразийского экономического союза (Белоруссия, Россия, Казахстан, Армения, Киргизия). Система распространяется на все товары, облагаемые по ставке 20 %, и предусматривает возврат 15 % от суммы покупки без НДС. Услуга доступна при приобретении товаров в течение одного дня в одном магазине, работающем по системе Tax free, на сумму более 80 белорусских рублей (примерно 35 евро). Возврат денежных средств производится как наличными денежными средствами в Национальном аэропорту «Минск», так и безналичным перечислением на банковскую карту в течение 30 дней.

См. также

Примечания

  1. ↑ 10 нюансов возмещения НДС по чекам Tax Free. Финансовый портал Минфин (13 сентября 2013). Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 28 июля 2015 года.
  2. ↑ 2,0 2,1 Постановление Правительства РФ от 06.02.2018 № 105 (ред. от 27.12.2018). rulaws.ru. Дата обращения: 8 июля 2019. Архивировано 8 июля 2019 года.
  3. ↑ Australia Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 20 июня 2016 года.
  4. ↑ Mark Orwoll. Argentina Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure (27 апреля 2011). Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
  5. ↑ How to shop Tax Free in the United Kingdom (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 4 августа 2015 года.
  6. ↑ How to shop Tax Free in Germany (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 4 августа 2015 года.
  7. ↑ Israel Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
  8. ↑ Customs Guide for Tourists (англ.) (недоступная ссылка). Israel Tax Authority. Дата обращения: 6 августа 2015. Архивировано 6 июля 2015 года.
  9. ↑ Indonesia Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 10 апреля 2016 года.
  10. ↑ How to shop Tax Free in Spain (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 4 августа 2015 года.
  11. ↑ How to shop Tax Free in Italy (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 24 августа 2015 года.
  12. ↑ Lebanon Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
  13. ↑ Morocco Tax-Free Shopping. Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 31 октября 2015 года.
  14. ↑ Mexico Tax-Free Shopping. Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 20 июня 2016 года.
  15. ↑ Korea Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
  16. ↑ How to shop Tax Free in Singapore (англ.) (недоступная ссылка). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 24 июня 2015 года.
  17. ↑ Singapore Tax-Free Shopping. Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 29 октября 2015 года.
  18. ↑ Thailand Tax-Free Shopping. Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
  19. ↑ How to shop Tax Free in France (англ.). Premier tax free. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 4 августа 2015 года.
  20. ↑ South Africa Tax-Free Shopping. Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 30 октября 2015 года.
  21. ↑ Japan Tax-Free Shopping (англ.). Travel+Leisure. Дата обращения: 4 августа 2015. Архивировано 5 марта 2016 года.
  22. ↑ https://rg.ru/2017/11/28/putin-podpisal-zakon-o-vvedenii-v-rossii-sistemy-tax-free.html
  23. ↑ Вернуть НДС: мундиаль заставил Россию раскошелиться. Рамблер.
  24. ↑ Система tax free в России набирает обороты Архивная копия от 29 июля 2019 на Wayback Machine // Российская газета, 28.07.2019
  25. ↑ Кабмин одобрил распространение tax free на все магазины России. Радио Sputnik (20200905T1855). Дата обращения: 6 сентября 2020. Архивировано 6 сентября 2020 года.
Источник — https://xn--h1ajim.xn--p1ai/index.php?title=Tax_free&oldid=15930737